Eine EIN ist auch ohne SSN oder ITIN möglich
Nach den aktuellen SS-4-Instructions kann auf Zeile 7b foreign oder N/A eingetragen werden, wenn die Responsible Party keine SSN oder ITIN besitzt und nicht berechtigt ist, eine solche Nummer zu erhalten. Die fehlende US-Personensteuernummer ist damit nicht automatisch ein Ablehnungsgrund.
Diese Regel bedeutet nicht, dass jeder Antrag ohne weitere Prüfung erfolgreich ist. Responsible Party, Adresse, Rechtsform und Antragsgrund müssen korrekt sein. Eine ITIN sollte nicht allein als vermeintliche Voraussetzung für die EIN beantragt werden, wenn kein eigener steuerlicher Grund für eine ITIN besteht.
Warum das Onlineformular meist nicht passt
Das IRS-Onlineverfahren verlangt Rahmenbedingungen, die viele internationale Gründer nicht erfüllen. Wer den principal place of business außerhalb der USA hat oder keine passende US-Steuernummer für die Onlineidentifikation besitzt, nutzt regelmäßig Form SS-4 per Fax oder Post oder den internationalen Telefonweg.
Versuchen Sie nicht, diese Grenzen mit der SSN eines Dienstleisters, Freundes oder Registered Agent zu umgehen. Nominees sind nach IRS-Hinweis nicht berechtigt, eine EIN zu beantragen und können Datenschutz- sowie Zuordnungsprobleme verursachen.
Responsible Party ohne US-Nummer
Die Responsible Party ist die Person, die die LLC letztlich besitzt oder kontrolliert oder wirksame Kontrolle über ihre Mittel ausübt. Bei einer typischen Single-Member-LLC ist dies regelmäßig der tatsächliche Eigentümer, nicht der Organizer oder Registered Agent.
Tragen Sie den Namen so ein, wie er in den Identitätsdokumenten erscheint. Bei mehreren Mitgliedern oder mehrstufigen Beteiligungen sollte fachlich geprüft werden, wer nach der IRS-Definition anzugeben ist.
Fehler vermeiden und Nachweise sichern
Häufige Probleme sind ein abweichender LLC-Name, ein falsches Startdatum, eine unvollständige Auslandsadresse, widersprüchliche Mitgliederzahlen oder eine nicht wirksam bevollmächtigte Drittperson. Prüfen Sie den Antrag gegen die bestätigten Articles of Organization.
Speichern Sie SS-4, Faxbestätigung oder Versandnachweis, Vollmacht und IRS-Schreiben zusammen. Wenn der Antrag nach angemessener Zeit nicht bearbeitet wurde, benötigen Sie diese Unterlagen für eine nachvollziehbare Rückfrage.
Wann eine ITIN trotzdem ein eigenes Thema wird
Dass die EIN ohne SSN oder ITIN möglich sein kann, sagt nichts darüber aus, ob der Eigentümer für andere US-Steuerzwecke später eine ITIN benötigt. Eine ITIN setzt einen eigenen steuerlichen Grund und die passenden Nachweise voraus.
Trennen Sie deshalb beide Projekte. Beantragen Sie die LLC-EIN nach den SS-4-Regeln und prüfen Sie eine persönliche ITIN nur anhand der konkreten persönlichen Erklärung, Quellensteuer- oder Abkommenssituation.
Primärquellen und Prüfnachweise
Aussagen wurden soweit möglich mit Behördenquellen belegt. Anbieterangaben werden getrennt gekennzeichnet und vor einem Abschluss erneut geprüft.
- Internal Revenue Service: Employer Identification NumberOffizielle EIN-Einstiegsseite.hoch
- Internal Revenue Service: Single member limited liability companiesStandardklassifikation und abweichende Behandlung für bestimmte Steuerarten geprüft.hoch
- Internal Revenue Service: Instructions for Form SS-4Responsible Party, Angaben ohne SSN oder ITIN und Auslandsadresse geprüft.hoch
- Internal Revenue Service: Instructions for Form 5472Pflichten für ausländisch gehaltene disregarded entities geprüft.hoch
- Internal Revenue Service: Employer identification number: International applicantsTelefon-, Fax- und Postwege für Antragsteller außerhalb der USA geprüft.hoch
